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个体工商户如何纳税?需要缴纳企业所得税吗?

个体工商户是不同于有限公司的一种企业形式,与个人独资企业、合伙企业一样,不具有法人资格,对债务承担无限连带责任(合伙企业的有限合伙人除外)。所以不需要缴纳企业所得税。


1.个体工商户不交纳企业所得税,要交哪些税呢?

由于个体也是企业的一种形式,除了不交企业所得税外,增值税、附加税、个人所得税、印花税等是需要照常缴纳的,如果不交这些税,对于其他形式的企业显然是不公平的。


2.个体户缴纳的税费征收方式有哪些?

个体户个人所得税的征收方式有定期定额征收、核定征收、查账征收三种方式。

1)、定期定额征收

通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额,来确定其应纳税额。

适用情况:主要适用于生产、经营规模小,达不到设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

2)、核定征收率征收

应纳税所得额=收入额*核定的征收率*适用税率。

一般销售货物核定征收率为5%,服务业为10%,不同地区存在差异。

适用情况:年销售额不超过500万元的个体户。

3)、查账征收

自行申报缴纳额,经税务机关查账核实后,再进行多退少补。

应纳税额=(全年收入总额-成本-费用)*适用税率-速算扣除数。

适用情况:主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算应纳税款的个体工商户。


3. 进行查账征收方式征收税额的,个体户要达到建账标准。

1)符合下列情形之一的,应设置复式账。所谓复式记账就是按照企业会计准则进行的记账方法。

2)符合下列情形之一的,应设置简易账。简易账是以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算的记账方法。

达到上述两种建账标准的个体工商户,应当根据自身生产、经营情况对照选择设置复式账或简易账,并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定,在一个纳税年度内不得进行变更。


个体户不具有法人资格,不缴纳企业所得税,但是需要缴纳增值税、附加税、印花税、个人所得税等。需要注意的是,达到建账标准的个体户才能实行查账征收方式纳税。


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