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上海个人独资企业税率

个人独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。对于个人独资企业,相信大家并不陌生,不需要缴纳企业所得税,经营所得按照个人所得税来缴纳,下面我们来详细了解上海个人独资企业税率。

一、注册个人独资企业的好处

1、个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

2、企业资产所有权、控制权、经营权、收益权高度统一。这有利于保守与企业经营和发展有关的秘密,有利于业主个人创业精神的发扬。

3、企业的外部法律法规等对企业的经营管理、决策、进入与退出、设立与破产的制约较小。

二、个人独资企业个人所得税税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件规定,上海某区个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”,免征企业所得税,征收个人所得税应税所得率明确如下:

行业                                       应税所得率

工业、交通运输业、商业              5%

建筑、房地产                               7%

饮食服务业                                  7%

其他行业                                     10%

个人所得税五级超额累进税率表:

级数     全年应纳税所得额                税率(%)     速算扣除数

1     不超过30000元的                              5        0

2     超过30000元至90000元的部分         10     1500

3     超过90000元至300000元的部分       20     10500

4     超过300000元至500000元的部分     30     40500

5     超过500000元的部分                        35     65500

个税计税公式:

1、应纳税所得额=收入总额*应税所得率 (注:收入总额是本年累计的收入总额;应税所得率是税务机关根据企业行业核定的。咨询服务行业10%)

2、本月应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数-已预缴税额

三、个人独资企业个人所得税的征收方法

一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

采用查账征收方法的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

采用核定征收方法的,采用按企业销售收入乘以应税所得率来计算应纳税所得额,然后,根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

拥有船只或车辆的,应按规定缴纳车船税。

有书立、领受印花税暂行条例规定的凭证合同的,应按照规定缴纳印花税;有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得收入的应按规定缴纳土地增值税。


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