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关于零申报的五大误区

1、长期亏损,企业所得税做零申报

有老板问,这两年公司都亏损,也没有企业所得税应纳税款,那可以零申报吗?

不可以!这种情况下零申报,其实是给自己挖坑!万一之后咱们企业盈利了呢?

因为企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损,从而会造成企业的损失。

2、不用缴纳税款=零申报

有老板说,小规模纳税人增值税按季低于9万元的不是免征增值税吗?那我直接零申报多省事!

其实吧,政策优惠和如实申报是不冲突的,既然在免征标准之内,按照规定申报多好,反正最后都不用缴增值税。

不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

3、已缴纳税款做零申报

有老板说,我到税局申请代开发票的时候,已经缴纳过税款了,那到了申报的时候,可以直接零申报吧?

不可以!虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的做法是在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经交过的税款,进行冲抵。

4、收入没有开票,零申报没关系?

有老板说,我们公司的收入都没有开过发票,这样的话,税局是不是就不知道我到底有没有经营了,那就可以直接零申报吧?

不可以!取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金和罚款!

5、免税收入做零申报

有老板是小规模纳税人,并且已经办理了增值税减免备案,这个季度销售的收入全部符合免税条件,是不是直接零申报算了?

当然不是!正确姿势是将当期免税收入填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

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