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个人所得税 你问我答(优惠政策衔接类)

个人所得税法出台后,小编在自家微信平台上发布了《个税改革有啥不明白的?等您来提问》征集令,搜集纳税人关于个人所得税政策的疑问,倾听纳税人的声音。为了给纳税人提供专业、准确的回答,我们邀请了专业人士帮大家答疑解惑,并将相关规定放在每类问题之后,方便读者了解,同时还约请国家税务总局所得税司把关,是不是很贴心?是不是很靠谱?现在,快跟随小编一起看一看这些问答里有没有你所关注的。

1、问:年终一次性奖金,企业在实际执行的过程中均是次年初发放上年的,即2019年初发放2018年的奖金,并在发放时代扣代缴个人所得税。原个人所得税对于年终一次性奖金是将奖金额除以12,再按适用的税率计算。新个人所得税采取综合征收后,对于企业2019年发放2018年的奖金,如何计算?

答:在2022年1月1日前,全年一次性奖金可以不并入综合所得计税,依旧是奖金额除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表计算个人所得税。居民个人也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

2、问:我在一家上市公司工作,由于2018年公司业绩突出,2019年公司拟对我们中层管理者实行股权奖励,想咨询一下,我取得股权奖励后,是否需要并入2019年综合所得?应如何缴纳个人所得税?

答:您取得公司的股权奖励如果符合《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》中提到的相关条件,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表(即年度所得综合税率表)计算缴纳个人所得税。计算公式如下:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数,如果取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并后按上述公式计算应缴纳的税款。

3、问:2018年,我年满60岁,从单位退休开始享受天伦之乐。按照单位规定,从2019年开始,我要领取职业年金,我想问一下职业年金需要缴个人所得税吗?如果需要,该如何计算纳税?

答:您领取的职业年金是需要缴纳个人所得税的。计算方式与您每次领取的间隔时间有关:按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。

4、问:我是一名外国人,但常年居住在北京,已经在北京安家了。我了解到,中国2019年开始执行新个税法,涉及专项附加扣除政策。我想问一下,我之前享受的语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠和专项附加扣除政策可以同时享受吗?

答:在2021年12月31日前,您可以自行选择享受个人所得税专项附加扣除或是沿用先前的外籍人员免税福利,如住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但“专项附加扣除”及“外籍免税福利优惠政策”不能同时享受,一旦选择,在一个纳税年度内不能变更。从2022年1月1日起,您不能再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策。

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