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2021上海公司注销新规定

开公司容易注销难!最近注销又出了新规定,以后上海注销公司都要按这个来了!

税务总局最新答复

公司注销又有新变化!

如今创业的门槛越来越低,但公司注销的门槛却始终没有任何变化。

公司注销是市场主体退出市场的最后一个环节,与企业登记设立时相比,公司的注销过程相对更加复杂,兼顾的问题也更多。

在工商登记时会在很多部门办理备案,等到要注销的时候,备案的每一个部门都不能有问题,才能顺利将公司注销。

因此注销公司常常被认为“注销难,难于上青天”!


2021上海公司注销新规定


先注销,后清算!

针对注销难、难注销的问题,深圳新修订的《深圳经济特区商事登记若干规定》对公司注销有了新规定:

该公告规定,已经清算完结或者没有发生债权债务关系,也可适用简易注销程序。

只要属于公告内的4种情形,在6个月内没有申请注销登记的,都可作出依职权注销,依职权注销其实就是 “先注销,后清算”,可以大大提高效率,清除“僵尸主体”。同时为了规避风险,注销后若有未完结的债权债务关系,可恢复到注销前的状态。

这类企业直接简易注销不用办理清税证明!

结合税总发〔2018〕149号的规定,可以简易注销,不用办清税证明的,只有两种情形:

1、必须是有限责任公司,个人独资企业或者合伙企业;

2、未开业或者没有债务的企业等。

简易注销流程

1、企业在公示系统填报简易注销公告

企业联系人正常登陆公示系统后,填写简易注销公告,将《全体投资人承诺书》拍照或扫描成照片上传,提交简易注销公示。

2、注销公告公示期等候

公示期21天内(实际公示期根据地方要求),如果无人提出异议即可进入下一步。

3、企业申请简易注销登记

公示期结束后,企业在30天内向工商部门提交简易注销申请,正常情况下,周期在2个月内可以办理完成。

公司不注销

有什么坏处?

1、假如公司不注销,时间长了,企业将会纳入工商异常经营名单、税务黑名单、股东将无法贷款,法人将不能担任新公司的法人,高管、股东。想要在新公司担任股东、高管的,一定要先处理税务问题。

2、进入诚信黑名单后,法人、股东将无法乘坐高铁、飞机;无法出国、无法在高档场所消费。

3、未实缴的注册资金XX万元,相当于你对公司的负债,公司对外欠款时,你必须在XX万元范围内承担连带偿还责任。

一家公司若不再经营,就需提前对公司注销流程等事项进行具体了解,从而以按规定办理相应的注销手续,确保公司注销有序完成,这样不仅能够有序退出市场,同时也能够规避公司不按规定注销所带来一系列不良后果。

真实案例

成都某模具有限公司因今年受疫情影响,决定不再经营。税务工作人员发现该公司的资产负债表中存货、原材料、库存商品有830多万元!几天后,税务稽查人员上门,想要核实存货是否存在。发现这家公司并没有库存商品,税务稽查人员也在库房中发现了该公司前5年的实物账本。

最终的处理结果是这830万元的存货需要做进项转出,补交13%的增值税、附加税以及滞纳金,共缴纳220万元,外加罚款160万元,合计380万!

以上案例是明显的公司注销时账面库存和实际库存不符,这也是很多公司在注销流程中很容易会忽略的税务风险。

公司注销时

要被查三年账么?

其实政策上并没有注销必须查账的规定,一般需要看企业的实际情况。

查三年账这种说法是哪来的呢?其实是税款的追征期。

根据《税收征收管理法》第五十二条规定:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

第八十六条规定:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。

但现在很多企业在注销时选择了简易注销,被查账的情况更大大减少。

注销公司之前

这5大问题要处理好

(一)印花税

印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!但企业注销时,它却是必查项目!

企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、租赁、购销合同都是检查重点!注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!

(二)个人所得税

某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。

根据财税[2003]158号规定:个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!

(三)账面存货

一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。

某一般纳税人企业,商贸批发行业,2017年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢?

根据《增值税暂行条例实施细则》规定:“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

注销时,需按市场价12万缴纳增值税,应交增值税为12万乘以适用税率。

(四)账面库存大于实物库存

10家注销企业中有9家企业都会出现这种问题!

货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!

比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!

(五)库存被损毁

一家商贸公司,在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这批货物前期已经抵扣了进项税。由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13(113/1.13*13%)万元。

其他注意事项

①已在税务机关进行了社保登记的,还需要办理注销保险费缴费信息登记。

②要限时发布债权债务公告,催收应收账款和偿还应付账款:确实无法收回的应收账款做营业外支出–坏账损失处理,确实无法偿还的应付账款做营业外收入处理。

③如果你的公司不注销,也不规定进行纳税申报,不仅会涉及到滞纳金,还会被税局认定为“非正常用户”!

④清算过程中的清算所得进行企业所得税申报。


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