誉进实业

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增值税纳税申报流程

  上海专业代理记账给大家介绍增值税纳税申报流程。
  (1)核实销售和视同销售业务,确定当期应税销售额,并依照适用税率计算当期销项税额,与“应交税金——应交增值税”明细账贷方销项税额核对相符。
  (2)收集整理应附报的有关原始计税资料,如实填登“发票领用存月报表”、“增值税(专用/普通)发票使用明细表”、“增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表”。
  (3)核实企业货物和应税劳务的购进业务及其购进后的使用保管等情况,确定本期进项税额合计数、进项税额转出数,并与“应交税金——应交增值税”明细账和附报的抵扣明细表中相关数字核对。同时,核实期初存货已征税款的本期抵扣数和上期未抵扣完的进项税额;确定本期应抵扣或实际抵扣的进项税
  额。
  (4)计算核实当期应纳税额,填报“增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)”。
  该表适用于增值税一般纳税人。一般纳税人按简易办法依照征收率计算缴纳增值税的货物,也使用该表。
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